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(2024年6月18日在黔南布依族苗族自治州第十五屆

人民代表大會常務(wù)委員會第二十三次會議上)

州審計(jì)局副局長??戴孝琪

州人大常委會:

受州人民政府委托,現(xiàn)將2023年度州級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計(jì)工作情況報告如下,請予審議。

根據(jù)州委及上級審計(jì)機(jī)關(guān)部署安排,依照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,審計(jì)機(jī)關(guān)對2023年度州級預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制和其他財政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明:2023年,全州各級各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),全面系統(tǒng)深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書記對貴州重要講話重要指示批示精神,認(rèn)真落實(shí)州委工作安排,取得來之不易的成績。

——進(jìn)一步健全完善財政管理制度。制定州級財政專項(xiàng)資金管理辦法、應(yīng)急救援領(lǐng)域州以下財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分實(shí)施細(xì)則、財政內(nèi)控預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等“1+9”制度辦法,進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理,加大對財政重要業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、高風(fēng)險領(lǐng)域的監(jiān)督制衡。

——進(jìn)一步加大盤活資金力度。開展“清賬戶、清資金、清項(xiàng)目”三清專項(xiàng)行動,2023年州級清理壓減和收回存量資金2.69億元。開展項(xiàng)目預(yù)算評審81個,涉及資金5.15億元,審減0.69億元,審減率13.4%。大力壓減一般性支出,不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),州級行政事業(yè)單位公用經(jīng)費(fèi)按15%比例壓減,共計(jì)壓減資金2520.81萬元。

——進(jìn)一步加大財政監(jiān)督力度。開展財會監(jiān)督專項(xiàng)行動、政府購買服務(wù)專項(xiàng)整治、重點(diǎn)民生資金專項(xiàng)整治、“過緊日子”專項(xiàng)檢查等,不斷發(fā)揮財政監(jiān)督作用。對串通投標(biāo)的3家供應(yīng)商依法作出了行政處罰決定,維護(hù)政府采購的正常交易秩序。

一、財政管理審計(jì)情況

(一)州本級財政管理審計(jì)情況。主要審計(jì)了州級財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況,2023年度州本級決算草案反映,州本級一般公共預(yù)算收入106.64億元,支出99.72億元;政府性基金收入7.54億元,支出6.42億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1085萬元,支出464萬元;社會保險基金預(yù)算收入70.79億元,支出62.31億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題有:

1.預(yù)算編制不夠精細(xì)。預(yù)算測算不精準(zhǔn),造成1.85億元資金頻繁調(diào)劑等;州對下專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付3808萬元的預(yù)算編制未落實(shí)到縣(市);預(yù)算審核把關(guān)不嚴(yán),8家部門單位“公務(wù)接待費(fèi)”或“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”預(yù)算為零,無預(yù)算支出69.68萬元。

2.財政資源統(tǒng)籌力度有待加強(qiáng)。4家單位2023年事業(yè)收入未納入預(yù)算;非稅收入未及時入庫523.71萬元和水土保持補(bǔ)償費(fèi)未及時收繳242.62萬元。

3.財政資金分配、預(yù)算執(zhí)行有待規(guī)范。未及時下達(dá)代編預(yù)算9692.39萬元;對教育資金分配、管理、監(jiān)督不到位,造成資金閑置189.03萬元和違規(guī)使用25.29萬元;違規(guī)將工資專戶資金用于駐村干部工作經(jīng)費(fèi)等非工資性支出212.96萬元;5家單位未按實(shí)際需求、年底突擊充值加油卡58.28萬元;財政資金再次沉淀169萬元。

4.績效管理約束力有待提高。未推進(jìn)建立物業(yè)管理服務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn);推進(jìn)部門構(gòu)建核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)進(jìn)度緩慢;績效目標(biāo)批復(fù)不規(guī)范,1個單位2023年部門整體支出績效目標(biāo)兩項(xiàng)指標(biāo)存在重復(fù)編制;未對64個項(xiàng)目進(jìn)行績效運(yùn)行監(jiān)控和分析;尚未出具2022年度重點(diǎn)績效評價結(jié)果,評價工作滯后,不能與2024年預(yù)算安排掛鉤,未能得到運(yùn)用。

(二)下級政府財政收支審計(jì)情況。對1個縣2022年度財政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有:

1.財政預(yù)算管理薄弱。財政收入延壓至次年上繳4704萬元;應(yīng)繳未繳非稅收入、教育收費(fèi)48.04萬元;未按規(guī)定將糧食儲備費(fèi)納入糧食風(fēng)險基金專戶管理;將支出計(jì)入往來款項(xiàng),造成少計(jì)當(dāng)年財政支出125.37萬元;動用預(yù)備費(fèi)1030萬元未報縣政府審批,用于平衡其他教育預(yù)算支出。

2.政策落實(shí)還不夠到位。違規(guī)將學(xué)校食堂工勤人員工資支出轉(zhuǎn)嫁給營養(yǎng)餐配送企業(yè);挪用基本藥物制度補(bǔ)助資金457.2萬元用于歸還借款;欠撥教育專項(xiàng)資金567.76萬元,造成未按合同約定支付工程進(jìn)度款;1所小學(xué)未將學(xué)生課后服務(wù)費(fèi)納入對公賬戶監(jiān)管,導(dǎo)致個人長期占用學(xué)生服務(wù)性收費(fèi)4.77萬元。

3.專項(xiàng)債券管理不規(guī)范。未按程序申請調(diào)整專項(xiàng)債券項(xiàng)目用途等。

二、州級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

對2個部門進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有:

(一)預(yù)決算編報不完整,支出不夠細(xì)化。2個部門決算(草案)編報不完整,部分收支未納入決算;1個部門預(yù)算編制不細(xì)化,將咨詢費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用編入辦公費(fèi),而實(shí)際發(fā)生支出267.84萬元;1個部門7家分局機(jī)構(gòu)改革后,仍有銀行存款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等合計(jì)6589.13萬元資產(chǎn)、債權(quán)及債務(wù)未按規(guī)定上劃并賬,財務(wù)管理存在風(fēng)險。

(二)落實(shí)過緊日子要求還不夠嚴(yán)。2個部門公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等超預(yù)算支出99.39萬元;1個部門未及時清理項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金108.46萬元,資金閑置兩年以上;1個部門勞務(wù)派遣用工總量超標(biāo)準(zhǔn)7.64%,1個部門1家分局長期租用車輛變相超編制配備公務(wù)用車。

(三)預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。2個部門支出未按實(shí)際用途進(jìn)行會計(jì)核算8795.72萬元,未按規(guī)定上繳非稅收入72.53萬元。1個部門多付項(xiàng)目工程款9.56萬元;1個部門未及時組織對3個企業(yè)改擴(kuò)建和結(jié)構(gòu)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收,未及時清理歸集戶往來款項(xiàng)65.22萬元,3個擔(dān)保、培訓(xùn)等項(xiàng)目未達(dá)到績效目標(biāo)。

三、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況

緊緊圍繞專項(xiàng)資金和項(xiàng)目,重點(diǎn)審計(jì)了工業(yè)信息化、生態(tài)環(huán)保專項(xiàng)資金管理使用情況以及部分投資項(xiàng)目建設(shè)等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題有:

(一)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。一是專項(xiàng)資金分配、使用不規(guī)范。2022年度磷石膏獎補(bǔ)資金2000萬元未兌現(xiàn)被收回;電煤獎補(bǔ)資金分配不科學(xué),對未完成供煤任務(wù)的7戶企業(yè)進(jìn)行二次獎補(bǔ)。向45戶不符合條件的企業(yè)發(fā)放專項(xiàng)資金補(bǔ)助900萬元;6戶企業(yè)向多部門申請貸款貼息補(bǔ)助,獲得補(bǔ)助資金超過貸款利息131.32萬元。二是項(xiàng)目監(jiān)督管理不到位。29個生態(tài)環(huán)境項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作耗時較長,存在“資金等項(xiàng)目”的情況,項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度滯后,造成資金執(zhí)行率低;環(huán)保信息化項(xiàng)目未完成合同建設(shè)內(nèi)容,涉及資金70.3萬元,項(xiàng)目建成后使用效益欠佳;1個礦井廢水治理項(xiàng)目和1個農(nóng)村生活污水治理成效欠佳。

(二)公共投資審計(jì)情況。2023年,圍繞黨委工作安排,在保交樓專項(xiàng)借款審計(jì)項(xiàng)目中,關(guān)注了建設(shè)交付、履行基本建設(shè)程序等情況,發(fā)現(xiàn)的主要問題有:一是9個縣(市)43個項(xiàng)目1.05萬套房屋未驗(yàn)收即交付使用;虛報工程量,導(dǎo)致多付專項(xiàng)借款455.53萬元;4個縣(市)12個項(xiàng)目在未取得施工許可證或土地使用權(quán)、投入資金未達(dá)到工程建設(shè)總投資25%的條件下辦理了預(yù)售許可證。二是7個縣(市)“保交樓”未制定建立專項(xiàng)借款實(shí)施方案、內(nèi)部風(fēng)險制度等。三是3個縣政府平臺公司挪用專項(xiàng)借款5528.75萬元;5個縣(市)6個項(xiàng)目房開企業(yè)使用專項(xiàng)借款1604.65萬元償還項(xiàng)目舊賬;6個縣房開企業(yè)挪用或套取專項(xiàng)借款3530.95萬元。四是7個縣(市)25個項(xiàng)目6888套房屋逾期未交付;5個縣(市)違規(guī)替房開企業(yè)支付專項(xiàng)借款利息519.7萬元;部分建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定開設(shè)農(nóng)民工工資專用賬戶等。

四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

圍繞黨委重大決策部署、中心工作任務(wù),在審計(jì)中聚焦醫(yī)療、新型城鎮(zhèn)化等政策落實(shí)情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有:一是1個縣未完成2022年農(nóng)田建設(shè)目標(biāo)任務(wù),項(xiàng)目建設(shè)中超合同約定比例支付工程進(jìn)度款;1個部門未完成新型工業(yè)化“雙培育、雙服務(wù)”、2022年生態(tài)特色食品產(chǎn)業(yè)工作要點(diǎn)等7項(xiàng)目標(biāo)任務(wù);1個醫(yī)療機(jī)構(gòu)未完成1個市2022年地中海貧血防控項(xiàng)目績效指標(biāo)。二是1個醫(yī)療機(jī)構(gòu)過度檢查等違規(guī)收費(fèi)14.18萬元;未嚴(yán)格執(zhí)行“先診療后付費(fèi)”政策,違規(guī)收取17人住院押金2.3萬元。三是應(yīng)撥未撥新型城鎮(zhèn)化項(xiàng)目等專項(xiàng)資金1.31億元,造成2022年度背街小巷改造項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢及2019年新建/改造城鎮(zhèn)社區(qū)公共廁所工程未實(shí)施;1個縣違規(guī)使用壯大村級集體經(jīng)濟(jì)扶持資金1800萬元,資金未能發(fā)揮扶持效益。

五、國有資產(chǎn)審計(jì)情況

結(jié)合企業(yè)審計(jì)、州級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、自然資源資產(chǎn)離任(任中)審計(jì)等項(xiàng)目,重點(diǎn)審計(jì)了企業(yè)、行政事業(yè)和自然資源等國有資產(chǎn)管理使用情況。

(一)企業(yè)國有資產(chǎn)審計(jì)情況。對1家州屬國有企業(yè)2022年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。通過對集團(tuán)本部、5個一級子公司及部分下屬企業(yè)審計(jì),發(fā)現(xiàn)的主要問題有:一是5家公司未納入集團(tuán)財務(wù)報表合并范圍,不能準(zhǔn)確反映集團(tuán)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果;集團(tuán)公司及下屬4家公司收購或投資資金3190.29萬元存在損失風(fēng)險。二是下屬企業(yè)資產(chǎn)管理不到位,部門等資產(chǎn)長期閑置,未發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益;部分資產(chǎn)、收入未入賬。三是1家子公司未履行管理職責(zé),應(yīng)收未收3家公司投資收益609.95萬元。四是1家子公司對下屬公司管理不到位,參股公司未經(jīng)審核審批就增資擴(kuò)股,致使公司性質(zhì)改變;未按規(guī)定對入股、并購、抵債的非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估,國有資產(chǎn)存在損失風(fēng)險等問題。

(二)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計(jì)情況。在州級部門預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)中,重點(diǎn)關(guān)注了行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的管理和使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題有:2家單位部分資產(chǎn)閑置,1家單位未推進(jìn)存量資產(chǎn)調(diào)劑共享;1家單位未建立健全資產(chǎn)管理制度;3家單位國有資產(chǎn)底數(shù)不清、賬實(shí)不符;1家單位無預(yù)算采購固定資產(chǎn);5個扶貧項(xiàng)目論證不充分導(dǎo)致資產(chǎn)閑置;2個水土保持項(xiàng)目經(jīng)果林經(jīng)營管理權(quán)移交不規(guī)范,產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)不明晰,存在國有權(quán)益受損風(fēng)險。

(三)國有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。2023年,組織開展了1個縣人民政府縣長任職期間履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有:

1.違規(guī)開發(fā)利用自然資源。違規(guī)在永久基本農(nóng)田造林1501.4畝;違規(guī)在人工造林范圍開墾耕地63.82畝,造成國有資金損失4.47萬元;違規(guī)在有林地實(shí)施人工造林102畝;623.39公頃建設(shè)用地批而未供、供而未用;8家單位未獲得用地審批手續(xù)違法占地或超審批范圍占用土地208.91畝;6個建設(shè)項(xiàng)目違規(guī)占用地方公益林31.7畝。

2.污染防治和生態(tài)環(huán)保存在短板。3個已注銷的礦山未達(dá)到恢復(fù)治理要求;污水管網(wǎng)溢流口溢流生活污水進(jìn)入河道;未按規(guī)定處理處罰28起非法占用土地、耕地、礦山越層越界開采行為;2個使用期限到期的臨時用地項(xiàng)目未按規(guī)定復(fù)墾。

3.部分生態(tài)文明建設(shè)任務(wù)推進(jìn)不力。未完成耕地保護(hù)目標(biāo)任務(wù)、國儲林建設(shè)項(xiàng)目任務(wù)、縣管河流劃界任務(wù)。

4.資金征管用工作不到位。應(yīng)征未征水土保持補(bǔ)償費(fèi)、土地出讓金及違約金2.83億元;未按規(guī)定督促企業(yè)繳存礦山環(huán)境恢復(fù)治理基金200.29萬元;應(yīng)發(fā)未發(fā)森林生態(tài)效益補(bǔ)償金、退耕還林資金9462.16萬元;5個項(xiàng)目未實(shí)施,中央資金4207.8萬元未實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo);將未實(shí)施的712.93畝造林地塊納入項(xiàng)目驗(yàn)收范圍計(jì)入結(jié)算,存在資金損失風(fēng)險。

六、審計(jì)查出問題的整改情況

本報告中,州本級審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題146個,其中:尚未達(dá)到整改時限49個,完成整改42個,正在按時序進(jìn)度推進(jìn)整改55個,已逐一制定階段性整改目標(biāo)。通過整改,上繳財政資金1276.93萬元,歸還原資金渠道1997.04萬元,促進(jìn)資金下?lián)芑虬l(fā)放1728.51萬元,促進(jìn)建立健全相關(guān)制度15項(xiàng)。下一步,將持續(xù)跟蹤督促有關(guān)縣(市)和單位認(rèn)真抓好整改落實(shí)工作。

七、進(jìn)一步做好財政管理和預(yù)算收支的工作措施

(一)加強(qiáng)預(yù)算管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。將事業(yè)收入等納入預(yù)算,加強(qiáng)預(yù)算安排統(tǒng)籌,提高預(yù)算編制科學(xué)性。構(gòu)建分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系,將績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。嚴(yán)格落實(shí)過緊日子要求,從嚴(yán)控制黨政機(jī)關(guān)一般性支出,堅(jiān)決糾正擠占挪用、損失浪費(fèi)等行為。

(二)加強(qiáng)民生保障,提升群眾幸福指數(shù)。堅(jiān)持把惠民利民為民政策落實(shí)擺在突出位置,突出預(yù)算安排重點(diǎn),將資金統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展急需支持領(lǐng)域和基本民生支出,推進(jìn)鄉(xiāng)村振興、醫(yī)療、就業(yè)、教育等民生保障機(jī)制完善。充分利用數(shù)據(jù)平臺,強(qiáng)化對住房、醫(yī)療、教育等領(lǐng)域項(xiàng)目資金管理使用情況的監(jiān)督,提升人民群眾獲得感、安全感和幸福指數(shù)。

(三)加強(qiáng)資源資產(chǎn)管理,促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。深化國資國企改革,推進(jìn)資產(chǎn)有效配置,健全完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和項(xiàng)目投資決策機(jī)制,增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效能。嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)出租出借處置程序,及時盤活處置閑置資產(chǎn),保障國有資產(chǎn)的安全完整和高效利用。壓實(shí)生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任,強(qiáng)化自然資源資產(chǎn)保護(hù)和利用,全面落實(shí)耕地保護(hù)責(zé)任,加快生態(tài)修復(fù)治理,推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員,審計(jì)工作始終堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大、二十屆二中全會和習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話重要指示批示精神,緊扣州委中心工作,依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),自覺接受州人大監(jiān)督,更好發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)黨的自我革命中的獨(dú)特作用,為奮力譜寫民族地區(qū)高質(zhì)量發(fā)展和現(xiàn)代化建設(shè)新篇章作更大貢獻(xiàn)!