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各縣（市）民宗局：

《黔南州宗教團體、宗教活動場所財務(wù)審計制度（試行）》，已經(jīng)委黨組會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際抓好落實。

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??????????????????????????????????????????黔南州民族宗教事務(wù)委員會

????????????????????????????????????????????2024年7月23日

黔南州宗教團體、宗教活動場所財務(wù)審計制度

（試行）

為進一步規(guī)范各宗教團體、宗教活動場所的財務(wù)管理，依法保障和維護各宗教團體、宗教活動場所和廣大信教群眾的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《宗教事務(wù)條例》《宗教活動場所財務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

一、適用范圍

本辦法適用于黔南州各宗教團體、宗教活動場所的內(nèi)部審計工作。

二、審計機關(guān)

由州、縣民宗部門按程序委托第三方專業(yè)審計機構(gòu)進行審計。審計機構(gòu)應(yīng)具備相關(guān)資質(zhì)，嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本制度和審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

三、審計方式

每年在全州范圍內(nèi)抽取5個宗教團體或宗教活動場所作為當年度審計對象，由各縣（市）民宗局提出具體名單報黔南州民宗委決定。同一被審計單位原則上3年內(nèi)不重復(fù)審計，特殊情形可臨時增加。

四、審計經(jīng)費

結(jié)合各宗教活動場所自養(yǎng)普遍困難的實際，審計經(jīng)費由被審計團體、場所對應(yīng)管轄層級的民宗部門承擔，黔南州民宗委根據(jù)審計具體情況給予適當補助。

五、審計時間

每年1至12月為一個審計年度，上年度財務(wù)審計工作一般在次年3月底前完成。

六、審計的主要任務(wù)及標準

審計機關(guān)對被審計單位提供的原始憑證、帳薄及會計報表（資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表）等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時報告所在地民宗部門。

宗教團體、宗教活動場所應(yīng)當建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，對本團體、本場所的財務(wù)活動進行管理和監(jiān)督；要建立健全財務(wù)管理機構(gòu)，配備會計、出納、資產(chǎn)管理等必要的財務(wù)人員，編制財務(wù)會計報告，每季度或半年向宗教界人士公布財務(wù)收支及重大活動收支情況；應(yīng)當開立單位銀行結(jié)算賬戶，并將銀行賬戶信息報所在地民宗部門進行備案，接受捐贈、功德箱收入等應(yīng)當存入單位銀行結(jié)算賬戶。

七、審計流程

1.報送審計名單。每年12月底前，由各縣（市）民宗局根據(jù)本區(qū)域內(nèi)宗教團體、宗教活動場所情況，向黔南州民宗委報送1-2處擬審計團體、場所名單。

2.確定審計名單。黔南州民宗委根據(jù)各縣（市）報送名單，結(jié)合實際情況，確定審計對象并通過委黨組會審議決定。

3.開展審計工作。由州、縣民宗部門結(jié)合管理層級，按照符合審計資質(zhì)的標準確定審計單位，指導(dǎo)宗教團體、宗教活動場所提供真實有效的財務(wù)報表，配合審計機關(guān)完成審計工作。

4.確定審計結(jié)果。審計結(jié)果出具后，根據(jù)審計結(jié)果進一步指導(dǎo)被審計團體、場所完善相關(guān)制度，對審計出現(xiàn)的問題要建立問題臺賬，督促團體、場所及時糾正，發(fā)現(xiàn)違法犯罪行為的應(yīng)移交公安機關(guān)進行立案處理。審計結(jié)果和整改情況，于審計報告出具后30日內(nèi)報黔南州民宗委。