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根據(jù)州委及上級審計機(jī)關(guān)部署安排,依照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,審計機(jī)關(guān)對2021年度州本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明:2021年,全州各級各部門在州委的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆歷次全會精神、習(xí)近平總書記視察貴州重要講話精神,堅持新發(fā)展理念,堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào),以高質(zhì)量發(fā)展統(tǒng)攬全局,圍繞“四新”主攻“四化”,州級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支完成情況總體較好,公共服務(wù)和民生保障能力進(jìn)一步增強(qiáng),呈現(xiàn)出三個特點(diǎn)。一是落實(shí)財政政策更加有效。出臺加強(qiáng)財源建設(shè)促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展獎勵辦法,設(shè)立州本級財源建設(shè)獎勵資金和工業(yè)發(fā)展資金支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。積極加大爭取力度,全州共獲上級轉(zhuǎn)移支付資金295億元,廣州協(xié)作支持資金4.69億元。認(rèn)真落實(shí)減稅降費(fèi)政策和“雙培育雙服務(wù)”要求,累計新增減稅降費(fèi)9.8億元。二是財政資金提質(zhì)增效更加顯著。壓減公用經(jīng)費(fèi)和非重點(diǎn)、非剛性等一般性支出1,420萬元用于重點(diǎn)亟需領(lǐng)域,州本級一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算連續(xù)3年下降。通過盤活存量資金、預(yù)算安排等方式清理消化暫付款2.42億元。三是保民生守底線的導(dǎo)向更加鮮明。全州九項民生重點(diǎn)支出345.68億元,占總支出的77.4%。強(qiáng)化鞏固脫貧成果與鄉(xiāng)村振興有效銜接投入,投入財政銜接專項資金29.28億元,較上年增長16.6%。州級預(yù)算安排2,500萬元用于糧油儲備,堅決守好糧食安全底線。

一、州級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計情況

(一)財政管理審計情況。州本級2021年決算草案反映,一般公共預(yù)算收入23.26億元(不含雙龍經(jīng)濟(jì)區(qū)),支出66.78億元(含上級轉(zhuǎn)移支付等);政府性基金預(yù)算收入2.88億元,支出6.91億元(含上級轉(zhuǎn)移支付等);國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1,411萬元,支出535萬元;社會保險基金預(yù)算收入61.6億元,支出52.64億元。從審計情況看,州級財政進(jìn)一步深化預(yù)算和財稅體制改革,財政職能作用得到發(fā)揮,但審計發(fā)現(xiàn)還存在一些問題:

1.在預(yù)算編制方面:一是未及時將提前告知的上級轉(zhuǎn)移支付資金18,059.8萬元編入預(yù)算或編制不準(zhǔn)確;二是代編預(yù)算18,000萬元未細(xì)化到具體項目。

2.在預(yù)算執(zhí)行方面:一是未在規(guī)定時限內(nèi)下達(dá)中央、省級轉(zhuǎn)移支付12,933萬元;二是個別項目在上年還有結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的情況下又安排新的預(yù)算。

3.在盤活存量資金方面:一是未按規(guī)定收回部門結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上項目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金1,698.7萬元;二是政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模逐年遞增且增幅較大,2021年當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余7,027.24萬元,較上年增長97.22%。

4.在績效管理方面:一是部分項目和專項資金未同步下達(dá)績效目標(biāo)或下達(dá)的績效目標(biāo)不符合相關(guān)規(guī)定;二是未及時將績效評價結(jié)果和整改要求反饋被評價單位并督促其整改。

5.在專戶管理方面:一是將其他項目資金16,400萬元納入糧食風(fēng)險基金財政專戶管理;二是出借州級糧食貸款4,000萬元用于基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè),并用糧食風(fēng)險基金墊付該貸款利息975.75萬元,至今未收回;三是州級償債專戶往來款清理不及時。

(二)新增地方政府專項債券審計情況。省審計廳統(tǒng)一組織安排的全州2021年度新增地方政府專項債券管理使用情況審計結(jié)果表明:2021年我州新增地方政府專項債務(wù)額度38.25億元,涉及項目63個,已撥付項目單位38.19億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是3個縣未按規(guī)定將新增專項債券資金進(jìn)行預(yù)算管理;二是3個單位未按規(guī)定使用專項債券資金14,504.23萬元;三是部分項目建設(shè)管理不規(guī)范,有10個項目建設(shè)手續(xù)不完善,2個項目未經(jīng)招投標(biāo)直接發(fā)包或委托施工、監(jiān)理,9個項目實(shí)施進(jìn)度緩慢,未能產(chǎn)生預(yù)期效益。

(三)部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。對州商務(wù)局進(jìn)行了審計,結(jié)果表明:2021年,州商務(wù)局出臺了4項制度措施積極優(yōu)化營商環(huán)境,預(yù)算執(zhí)行總體情況較好,但也還存在一些問題:一是城鄉(xiāng)冷鏈基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目推進(jìn)緩慢,提前撥付的專項資金存在風(fēng)險;二是1個信息系統(tǒng)項目建設(shè)進(jìn)度慢;三是437.27萬元往來款長期掛賬未清理。

二、重點(diǎn)專項資金和公共投資項目審計情況

(一)困難群眾救助補(bǔ)助資金審計情況。對2020年1月至2021年9月困難群眾救助資金分配管理使用情況及相關(guān)政策落實(shí)情況開展審計,結(jié)果表明:州、縣持續(xù)修訂完善基本救助制度,建立低收入人口動態(tài)監(jiān)測和常態(tài)化救助幫扶機(jī)制,109個鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)設(shè)立“一站式”救助服務(wù)窗口,支出救助補(bǔ)助資金21.25億元,實(shí)施救助補(bǔ)助249.1萬人次。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是資金管理使用方面,3縣(市)因財力困難未履行救助補(bǔ)助資金地方支出責(zé)任1,006.41萬元,4縣(市)相關(guān)部門挪用資金15,083.81萬元;二是集中供養(yǎng)救助機(jī)構(gòu)履職方面,1縣(市)相關(guān)單位違規(guī)辦理18名身份來源不明兒童的收養(yǎng)手續(xù)、1個救助站長期救助不符合條件人員1名,5縣(市)22個集中供養(yǎng)機(jī)構(gòu)未落實(shí)消防、食品等安全要求;三是救助政策落實(shí)情況方面,12縣(市)均存在不符合條件人員享受救助待遇、重復(fù)享受救助待遇等問題。

(二)保障性安居工程資金審計情況。對都勻、龍里2縣(市)2020年保障性安居工程資金投入和使用績效開展審計,結(jié)果表明:2縣(市)2020年共籌集建設(shè)資金12.39億元,至2020年底完成開工任務(wù)老舊小區(qū)改造項目7個、公租房14142套,納入保障12553戶。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是19,190.9萬元專項資金用于非保障性安居工程建設(shè)項目支出,6,239.43萬元財政補(bǔ)助資金閑置;二是5個以前年度棚改項目未實(shí)施,個別安居工程項目建設(shè)進(jìn)度緩慢;三是23個項目481套公租房空置,把不符合條件的471戶家庭納入住房保障。

(三)鞏固脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接審計情況

1.對甕安、羅甸2縣鞏固拓展脫貧攻堅成果與鄉(xiāng)村振興有效銜接相關(guān)政策和資金管理使用情況開展審計,共抽查項目116個、資金92,081.35萬元,走訪調(diào)查298戶家庭。結(jié)果表明:2縣高度重視鞏固脫貧攻堅成果與鄉(xiāng)村振興有效銜接,認(rèn)真落實(shí)“四個不摘”政策,建立防止返貧動態(tài)監(jiān)測和幫扶機(jī)制,脫貧攻堅成果得到進(jìn)一步鞏固和拓展。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是因論證不充分、缺乏技術(shù)指導(dǎo)以及經(jīng)營管理不善等原因,3個項目未實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益,3個項目形成損失2,801.67萬元;二是5個項目建設(shè)進(jìn)度緩慢;三是部分農(nóng)村改廁與污糞處理未同步進(jìn)行、垃圾收集點(diǎn)設(shè)置未全面覆蓋、垃圾清運(yùn)不及時。

2.對三都縣易地扶貧搬遷政策落實(shí)和資金使用情況開展審計,共抽查項目36個、涉及資金32.88億元,走訪移民戶85戶。結(jié)果表明:三都縣共實(shí)施易地扶貧搬遷安置點(diǎn)14個,移民安置房12493套,已完成分配12031套。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是由于前期規(guī)劃不合理,部分移民搬遷意愿摸底不充分,未能科學(xué)合理統(tǒng)籌等原因,造成462套移民安置房閑置;二是1個種植項目未實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo),2個產(chǎn)業(yè)項目未履行利益聯(lián)結(jié)機(jī)制;三是資金管理使用不合規(guī)定,1,000萬元易地扶貧搬遷債券資金用于其他項目,14,100萬元施工企業(yè)工程保證金被挪用。

(四)政府投資項目審計情況。2021年,通過審計機(jī)關(guān)自行組織審計、組織指導(dǎo)建設(shè)單位開展內(nèi)部審計和購買服務(wù)開展審核等方式,全州共完成政府投資項目審計(審核)693個,送審金額248.73億元,依法核減工程款46.51億元。如:對都勻經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)易地扶貧搬遷中壩安置點(diǎn)建設(shè)項目竣工結(jié)算審計,揭示了項目建設(shè)管理不規(guī)范、建后管理不到位導(dǎo)致資產(chǎn)閑置、工程結(jié)算價款不實(shí)等問題。

三、重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計情況

(一)促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)情況。對福泉、龍里2縣(市)就業(yè)補(bǔ)助資金、失業(yè)保險基金、公共實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)項目資金管理使用及相關(guān)政策落實(shí)情況開展審計,共抽查資金8,135.83萬元,延伸調(diào)查企業(yè)22家,入戶調(diào)查115戶。結(jié)果表明:2縣(市)積極落實(shí)“穩(wěn)就業(yè)”要求,大力推動就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí),開展就業(yè)技能培訓(xùn)33,414人次,支付培訓(xùn)補(bǔ)貼3,833.17萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是基礎(chǔ)工作管理不規(guī)范,如公益性崗位開發(fā)管理不規(guī)范、青年就業(yè)見習(xí)臺賬不準(zhǔn)確等;二是41.02萬元補(bǔ)貼資金未及時足額發(fā)放;三是個別企業(yè)及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)多報培訓(xùn)人數(shù),套取培訓(xùn)補(bǔ)貼63.53萬元。

(二)保障農(nóng)民工工資、中小企業(yè)賬款支付情況。對貴定、惠水、長順3縣保障農(nóng)民工工資、中小企業(yè)款項支付情況等政策措施落實(shí)情況開展審計,延伸調(diào)查56個部門及企業(yè),抽查項目134個,涉及總投資62.56億元。結(jié)果表明:3縣均高度重視“兩欠”化解工作,在縣級財力困難情況下積極推進(jìn)清理工作,已化解拖欠的農(nóng)民工工資3,628.03萬元,化解中小企業(yè)賬款19.29億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是保障機(jī)制不健全,有20個項目未建立保障農(nóng)民工工資支付協(xié)調(diào)預(yù)防機(jī)制、18個項目施工單位未落實(shí)建筑工人實(shí)名制管理等;二是39個項目拖欠工程款18,787.45萬元未納入欠資臺賬。

四、國有資產(chǎn)審計情況

(一)對行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。一是國有資產(chǎn)核算不完整、不規(guī)范。1個部門未及時將縣(市)分局上劃資產(chǎn)入賬管理核算;1所高校長期股權(quán)投資長期掛賬未清理、24個已投入使用的建設(shè)項目因長期未辦理竣工決算,致使賬務(wù)核算不規(guī)范、部分資產(chǎn)有實(shí)無賬;1個部門32項辦公設(shè)備未登記入賬,2項已移交的資產(chǎn)未注銷登記。二是資產(chǎn)管理不到位。1個單位已購置近3年的1套設(shè)備仍閑置未發(fā)揮效益;1個單位未按合同約定收取門面租金36.01萬元;2家單位國有資產(chǎn)有償使用收入及處置收入未上繳34.08萬元、坐支264.42萬元。

(二)企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況。對2戶國有企業(yè)及其下屬7家子公司或控股公司的審計反映出,至2020年末國有資產(chǎn)總額71.28億元,負(fù)債70.08億元,國有資本權(quán)益1.2億元,2020年實(shí)現(xiàn)利潤635.48萬元,資產(chǎn)保值增值率104.52%。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是投資轉(zhuǎn)型項目運(yùn)營效果不佳,近年來投資的3個項目處于虧損狀態(tài)、4個項目建設(shè)進(jìn)度緩慢;二是1家公司存在名股實(shí)債情況,導(dǎo)致實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債率過高;三是投資項目決策不當(dāng),造成損失34.33萬元;四是下屬1家企業(yè)資產(chǎn)管理混亂、底數(shù)不清。

(三)國有自然資源資產(chǎn)審計情況。2021年,在對平塘縣自然資源資產(chǎn)開展審計的同時,組織全州12縣(市)審計機(jī)關(guān)首次全面開展鄉(xiāng)(科)級領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任(任中)審計,對7個自然資源資產(chǎn)管理部門和5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)實(shí)施了審計。結(jié)果表明:相關(guān)地區(qū)和單位堅持以習(xí)近平生態(tài)文明思想為指導(dǎo),認(rèn)真貫徹中央、省、州關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署,有序推進(jìn)自然資源資產(chǎn)開發(fā)保護(hù)。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)方面,存在國有建設(shè)用地長期批而未供、建設(shè)項目未取得水土保持方案審批即開工等問題;二是完成自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)方面,存在縣管河流劃界任務(wù)未完成、公益林面積目標(biāo)未完成等問題;三是履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任方面,存在將非耕地劃入基本農(nóng)田,由于監(jiān)管不到位,存在無證開采、越界開采、違法占地等問題。

五、審計查出問題的整改情況

本報告中審計指出的問題306個,目前已完成整改152個,已上繳財政資金78.6萬元,歸還原資金渠道2,587.86萬元,收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金1,939.55萬元,追回各類違規(guī)資金90.52萬元,促進(jìn)資金下?lián)芑虬l(fā)放2,524.56萬元,清理支付拖欠民營企業(yè)賬款258.02萬元,清理往來款項1,458.07萬元,促進(jìn)建立健全相關(guān)規(guī)章制度27項,處理問責(zé)9人。下一步,審計機(jī)關(guān)將持續(xù)跟蹤督促有關(guān)縣(市)和部門(單位)認(rèn)真抓好整改落實(shí)工作,并按規(guī)定在下半年向州人大常委會作出專門報告。

六、下一步工作措施

(一)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理,提高財政管理水平。結(jié)合項目支出績效管理,進(jìn)一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平,增強(qiáng)財政資金使用的預(yù)算剛性約束,加強(qiáng)項目績效考核及成果運(yùn)用,穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算和績效管理一體化。

(二)持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),推進(jìn)財政收支提質(zhì)增效。加快培育市場主體,落實(shí)激勵獎補(bǔ)扶持政策,促進(jìn)財政收入穩(wěn)步增長,持續(xù)提升財政收入質(zhì)量。堅持優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),從嚴(yán)從緊核定“三公”經(jīng)費(fèi),持續(xù)壓減一般性支出及非重點(diǎn)、非剛性支出,用于保障重點(diǎn)領(lǐng)域資金需求。

(三)壓緊壓實(shí)責(zé)任,健全完善機(jī)制,抓好問題整改。抓實(shí)抓細(xì)審計全過程質(zhì)量管理,推動全州審計工作高質(zhì)量發(fā)展,更好發(fā)揮審計“治已病、防未病”作用。進(jìn)一步加強(qiáng)審計監(jiān)督與其他監(jiān)督聯(lián)動與貫通協(xié)作,借助人大監(jiān)督、巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察等制度優(yōu)勢,縱深推進(jìn)審計查出問題整改,通過整改推進(jìn)政府治理體系健全和治理能力提升。