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根據(jù)州委及上級審計(jì)機(jī)關(guān)安排部署,依照審計(jì)法律法規(guī),州審計(jì)局對2020年度州本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明:2020年,全州各級各部門在州委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神及習(xí)近平總書記對貴州、對黔南工作的重要指示精神,堅(jiān)持新發(fā)展理念和穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào),認(rèn)真做好疫情防控和“六穩(wěn)”工作,落實(shí)“六保”任務(wù)。州級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好,公共服務(wù)和民生保障能力增強(qiáng),財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。一是兜牢了“三保”底線,2020年共爭取特殊轉(zhuǎn)移支付資金16.78億元,抗疫特別國債資金15.5億元;二是認(rèn)真落實(shí)惠企利民政策,全州新增減免稅費(fèi)9.03億元;三是大力盤活存量資金,結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理制度得到落實(shí)。

一、州級預(yù)算執(zhí)行及決算草案的審計(jì)情況

2020年州本級決算草案反映:一般公共預(yù)算收入68.04億元(不含雙龍新區(qū)收入),支出68.04億元;政府性基金預(yù)算收入56.46億元,支出55.02億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1,190萬元,支出699萬元。從審計(jì)情況看,州級財(cái)政進(jìn)一步深化預(yù)算和財(cái)稅體制改革,財(cái)政職能作用得到發(fā)揮。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)還存在一些問題,主要是:

(一)預(yù)算編制方面

1.國有資本經(jīng)營預(yù)算編制未細(xì)化到具體項(xiàng)目。2020年州本級國有資本經(jīng)營支出預(yù)算763萬元,僅按功能分類和類別編列,未細(xì)化到具體項(xiàng)目。

2.向個別單位下達(dá)資金時未同步批復(fù)項(xiàng)目績效目標(biāo)。2020年,州財(cái)政下達(dá)州發(fā)改局、州教育局基建投資和前期費(fèi)用1,000萬元、學(xué)生補(bǔ)助資金1,441.43萬元時,由于相關(guān)單位在申請資金過程中未按規(guī)定編報(bào)資金績效目標(biāo),以致州財(cái)政未同步批復(fù)資金績效目標(biāo)。

(二)預(yù)算執(zhí)行方面

1.對清收結(jié)余資金進(jìn)行再安排時,賬務(wù)處理不規(guī)范,少沖銷往來和支出203.16萬元。截至2020年12月31日,州財(cái)政將都勻一中清收結(jié)余資金203.16萬元安排使用時,總預(yù)算會計(jì)未進(jìn)行沖銷的賬務(wù)處理,導(dǎo)致總預(yù)算會計(jì)少沖銷暫存款203.16萬元和支出203.16萬元。

2.非稅收入專戶566.17萬元未及時上繳國庫。2020年12月末,州財(cái)政局非稅收入專戶結(jié)存6,512.76萬元,截至2021年3月10日,仍有566.17萬元未上繳州級國庫。

3.黔南州政府采購網(wǎng)上商城(以下簡稱“網(wǎng)上商城”)管理不規(guī)范。一是黔南州網(wǎng)上商城交易規(guī)則部分條款不符合有關(guān)規(guī)定。二是網(wǎng)上商城供應(yīng)商監(jiān)管存在漏洞,未限制關(guān)聯(lián)企業(yè)參與同一個采購項(xiàng)目競價(jià),采購活動中可能出現(xiàn)圍標(biāo)行為。三是對網(wǎng)上商城供應(yīng)商監(jiān)管不嚴(yán),未對供應(yīng)商競標(biāo)對象與其登記擬投范圍一致性審核,致網(wǎng)上商城供應(yīng)商存在超越擬投項(xiàng)目類別范圍競標(biāo)行為。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年,州審計(jì)局采用大數(shù)據(jù)技術(shù),對具備大數(shù)據(jù)審計(jì)條件的123家州級一級預(yù)算單位進(jìn)行了數(shù)據(jù)分析審計(jì),同時,現(xiàn)場重點(diǎn)審計(jì)了州教育局、州文化廣電和旅游局(以下簡稱州文廣旅局)、州財(cái)政局等單位。從審計(jì)情況看,州級各部門(單位)均能夠遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),但在資金管理、會計(jì)核算等方面還存在以下主要問題:一是非稅收入未及時上繳國庫。截至2021年4月中旬,州民族宗教事務(wù)局、州教育局、長順縣人民檢察院、黔南醫(yī)專、都勻一中5家單位共216萬元非稅收入未及時上繳國庫。審計(jì)指出問題后,上述收入已全部上繳財(cái)政。二是部分單位資產(chǎn)管理不規(guī)范。州住房城鄉(xiāng)建設(shè)局、州退役軍人事務(wù)局、州委組織部、州教育局、州財(cái)政局、黔南民族師范學(xué)院6家單位固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)核算不及時;州教育局、州文廣旅局、州財(cái)政局等單位固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。三是州教育局、州文廣旅局違規(guī)在不同科目間調(diào)劑使用資金。四是州文廣旅局、州財(cái)政局未按預(yù)算批復(fù)支出資金共216.52萬元。五是州文廣旅局、州財(cái)政局未按規(guī)定及時清理結(jié)存資金共491.08萬元。六是州文廣旅局由于編制的專項(xiàng)方案不合理且未及時調(diào)整,導(dǎo)致省級專項(xiàng)資金98萬元閑置。七是州教育局對高職學(xué)生資助專項(xiàng)資金、現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量中央專項(xiàng)資金監(jiān)督管理不到位,導(dǎo)致資金使用未能達(dá)到預(yù)期效益。

三、重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

2020年,根據(jù)審計(jì)署、審計(jì)廳統(tǒng)一安排部署,圍繞州委、州政府工作重點(diǎn),州審計(jì)局積極組織國家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì),重點(diǎn)為以下5個方面:

(一)新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民方面。對全州12縣(市)審計(jì)結(jié)果反映,各縣(市)認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院重大決策部署,按規(guī)定及時分配、撥付資金直達(dá)受益企業(yè)和個人,資金分配、管理和使用總體較為規(guī)范,為促進(jìn)做好“六穩(wěn)”工作,落實(shí)“六保”任務(wù)提供了有力保障。但也還存在部分縣(市)違規(guī)將資金轉(zhuǎn)至預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶,未按規(guī)定安排使用直達(dá)資金,部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢、建設(shè)審批程序未按規(guī)定執(zhí)行等問題。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,各地各部門高度重視,積極整改,目前,僅剩3個問題正在整改中。

(二)減稅降費(fèi)政策落實(shí)方面。審計(jì)都勻、福泉、甕安、貴定4縣(市)情況反映,相關(guān)部門單位積極貫徹落實(shí)政策,切實(shí)減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān),營商環(huán)境持續(xù)向好。但具體執(zhí)行中也存在一些問題:一是個別政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在辦理融資擔(dān)保業(yè)務(wù)過程中未按規(guī)定取消反擔(dān)保要求;二是未按規(guī)定時限清退涉企保證金或又違規(guī)收取保證金。其中:甕安縣、福泉市分別未按規(guī)定時限清退涉企保證金28戶169.22萬、46戶303.53萬元;福泉市違規(guī)在目錄清單外收取保證金61戶1,749.44萬元。

(三)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)方面。審計(jì)獨(dú)山、惠水、羅甸3縣的情況反映,3個縣積極落實(shí)“穩(wěn)就業(yè)”要求,大力推動就業(yè)優(yōu)先政策落地落實(shí)。但也還存在一些問題:一是資金管理使用方面,獨(dú)山縣1,890萬元就業(yè)補(bǔ)助專項(xiàng)資金未使用、55人3.64萬元職業(yè)技能培訓(xùn)補(bǔ)貼未及時發(fā)放;惠水縣未及時發(fā)放吸納就業(yè)一次性補(bǔ)貼及創(chuàng)業(yè)場租補(bǔ)貼75.61萬元。二是政策落實(shí)及制度建立方面,獨(dú)山縣未對失業(yè)半年以上人員進(jìn)行就業(yè)動態(tài)管理,對其就業(yè)情況及企業(yè)吸納情況底數(shù)不清,導(dǎo)致一次性吸納就業(yè)補(bǔ)貼未落實(shí);羅甸縣未按規(guī)定制定公益性崗位制度和職業(yè)技能培訓(xùn)報(bào)告制度。

(四)非戶籍人口在城鎮(zhèn)落戶和相關(guān)配套政策落實(shí)方面。對貴定、長順兩縣13家單位進(jìn)行了審計(jì),存在的問題主要為:一是后續(xù)配套政策未完全落實(shí)。有1340名搬遷人員未遷移戶籍,也未辦理“易地扶貧搬遷市民證”;3戶13人搬遷至安置地后,未申請戶籍遷移,但戶籍信息系統(tǒng)卻顯示已由原戶籍所在地遷移至搬遷安置地;未開展搬遷戶宅基地復(fù)墾復(fù)綠土地確權(quán)登記工作;重復(fù)登記公民戶口信息;適齡搬遷未就業(yè)勞動力未實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)全覆蓋。二是資金管理方面存在補(bǔ)助資金兌現(xiàn)不規(guī)范、不及時等問題,未及時兌現(xiàn)7戶搬遷戶購房政策補(bǔ)助21.93萬元,未及時發(fā)放17人一次性臨時救助金2.55萬元,重復(fù)發(fā)放一次性臨時救助金0.3萬元未及時收回。

(五)災(zāi)后重建專項(xiàng)資金審計(jì)方面。審計(jì)情況表明,相關(guān)部門(單位)積極開展防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)工作,建立健全災(zāi)情報(bào)送網(wǎng)絡(luò),規(guī)范災(zāi)情信息上報(bào),積極開展防災(zāi)減災(zāi)宣傳和防汛救災(zāi)工作。但存在因州應(yīng)急管理局搶險(xiǎn)應(yīng)急物資及設(shè)備購置項(xiàng)目推進(jìn)緩慢,導(dǎo)致中央自然災(zāi)害救災(zāi)資金55.02萬元閑置1年以上。

四、扶貧審計(jì)情況

2020年,對12個縣(市)廣州對口幫扶資金和2個極貧鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行了審計(jì),共抽查93個項(xiàng)目,抽審資金88,106.29萬元。從審計(jì)情況看,各縣(市)政府及相關(guān)部門扎實(shí)推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)決策部署,進(jìn)一步落實(shí)產(chǎn)業(yè)幫扶項(xiàng)目,脫貧攻堅(jiān)取得顯著成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是資金管理使用方面,存在極貧鄉(xiāng)(鎮(zhèn))子基金和扶貧產(chǎn)業(yè)子基金被調(diào)作他用、超付工程結(jié)算價(jià)款等6個問題,涉及資金5,416.97萬元。二是項(xiàng)目建設(shè)管理方面,存在項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度較緩慢、項(xiàng)目建設(shè)管理手續(xù)不規(guī)范等12個問題。三是資金績效方面,存在項(xiàng)目結(jié)余資金閑置、未按投資協(xié)議及時收取入股分紅資金等7個問題,涉及資金422.67萬元。

上述問題已全部按時限和要求整改完畢。

五、社會保障審計(jì)情況

根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一組織和安排,對我州2020年醫(yī)療保險(xiǎn)基金、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理使用和相關(guān)政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì),并延伸抽審了都勻、惠水等6個縣(市)。從審計(jì)情況看,州、縣兩級認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于社會保障的決策部署和政策措施,兩項(xiàng)基金運(yùn)行總體平穩(wěn)安全,保障政策和待遇落實(shí)到位。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題:一是在基金籌集方面,存在財(cái)政補(bǔ)助資金不到位、少數(shù)低保人員等重點(diǎn)人群未參保等15個問題;二是在基金使用方面,存在擠占醫(yī)保基金、違規(guī)支付待遇等6個問題;三是在基金運(yùn)行管理方面,存在違規(guī)開設(shè)銀行賬戶、基金存放未執(zhí)行銀行存款優(yōu)惠利率等7個問題;四是在其他方面,存在民營醫(yī)院內(nèi)部管理不規(guī)范、參保人數(shù)不準(zhǔn)確多獲上級補(bǔ)助資金等10個問題。審計(jì)期間,已經(jīng)整改或部分整改問題10個。

六、資源環(huán)境審計(jì)情況

根據(jù)州委審計(jì)委員會安排和組織部門委托,對甕安、龍里兩縣開展了領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任(任中)審計(jì)。兩縣認(rèn)真貫徹中央、省、州關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署,生態(tài)文明建設(shè)體制機(jī)制逐步建立健全。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要是:

(一)遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)政策法規(guī)方面。存在建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理水土保持方案審批手續(xù)、未經(jīng)環(huán)境影響評價(jià)審批、未按規(guī)定方式出讓土地、違法占用林地、占用永久基本農(nóng)田造林、超越用地紅線建設(shè)、違規(guī)占用、臨時用地修建永久建筑物等12個問題(其中:甕安縣4個,龍里縣8個)。

(二)履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任方面。存在將非耕地錯劃為永久基本農(nóng)田、未及時督促已關(guān)閉礦山或廢棄堆棄場恢復(fù)治理、未及時查處砂石廠越界開采、違法占用林地行政處罰案件未執(zhí)行到位、未按規(guī)定收回閑置土地使用權(quán)等20個問題(其中:甕安縣13個,龍里縣7個)。

(三)生態(tài)環(huán)保項(xiàng)目建設(shè)管理和資金征管方面。存在垃圾填埋場長期超負(fù)荷運(yùn)行、污水處理廠污水處理效果不佳、未按規(guī)定及時處置污泥、生態(tài)環(huán)境保護(hù)資金項(xiàng)目推進(jìn)慢、未按規(guī)定及時足額征收土地出讓金及生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)罰沒收入等12個問題(其中:甕安縣7個,龍里縣5個)。

七、企業(yè)審計(jì)情況

2020年,組織對黔南交運(yùn)集團(tuán)2018年至2020年5月資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況進(jìn)行了審計(jì)。總體看,交運(yùn)集團(tuán)2019年利潤總額較上年增長109.51萬元,2019年年末資產(chǎn)10.26億元,較上年增加0.69億元,國有資產(chǎn)增值保值率107.18%,實(shí)現(xiàn)了國有資產(chǎn)的保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是公司總部及下屬6家企業(yè)少確認(rèn)收入或利潤應(yīng)繳未繳、少繳稅款等48.79萬元;二是下屬2家企業(yè)或向經(jīng)營虧損私營企業(yè)投資、或與私營企業(yè)合資組建公司經(jīng)營管理不善,造成64.7萬元投資存在損失風(fēng)險(xiǎn);三是公司總部違規(guī)以“個稅”名義收取營運(yùn)車主資金69.55萬元;四是公司總部及2家下屬企業(yè)未及時收回出借款、賠償款1,065.31萬元;五是下屬4家企業(yè)違規(guī)發(fā)放獎金、住房補(bǔ)助等22.53萬元;六是公司總部及下屬5家企業(yè)存在違反規(guī)定公款私存、收入不入賬等問題。

八、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

2020年,開展竣工決算審計(jì)和組織指導(dǎo)項(xiàng)目主管部門及有關(guān)業(yè)主單位開展結(jié)算審查或項(xiàng)目復(fù)核共13個,送審金額38.29億元,審減10.5億元。在依法核減工程應(yīng)付款的同時,審計(jì)還依法揭示和反映了投資項(xiàng)目基本建設(shè)審批手續(xù)不全、違法違規(guī)招投標(biāo)、參建單位履職不到位、損失浪費(fèi)、超概算建設(shè)等問題,依法作出審計(jì)處理,并向黨委政府及有關(guān)部門提出工作建議。

九、審計(jì)查出問題的初步整改情況

對審計(jì)指出的問題,目前已完成整改124個,已上繳財(cái)政資金530.88萬元,歸還原資金渠道3,063.45萬元,追回各類違規(guī)資金7,709.9萬元,促進(jìn)資金下達(dá)或發(fā)放24,439.3萬元,節(jié)約或挽回?fù)p失28.49萬元,促進(jìn)1,269人辦理“居住證”或“易地扶貧搬遷市民證”,促進(jìn)建立健全相關(guān)規(guī)章制度17項(xiàng)。下一步,將持續(xù)跟蹤督促有關(guān)縣(市)和部門(單位)認(rèn)真抓好整改落實(shí)工作。根據(jù)《黔南州人大常委會2021年度議題計(jì)劃》的安排,整改工作情況將于今年10月向州人大常委會專門報(bào)告。

十、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理和審計(jì)監(jiān)督的工作措施

(一)強(qiáng)化預(yù)算績效目標(biāo)管理,深化部門預(yù)算編制改革。結(jié)合項(xiàng)目支出績效管理,進(jìn)一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平,加強(qiáng)項(xiàng)目績效考核及成果運(yùn)用,督促各預(yù)算執(zhí)行部門(單位)樹立項(xiàng)目績效意識,主動做好目標(biāo)績效評價(jià)考核工作,推動2022年底基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系,實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化。

(二)落實(shí)“過緊日子”要求,進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算約束力。使用財(cái)政資金的各部門、各單位都要強(qiáng)化預(yù)算剛性約束,切實(shí)摸清家底,盤活各類沉淀資金資產(chǎn)。勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,深入推進(jìn)節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè),壓減非急需非剛性支出、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),夯實(shí)“三保”工作基礎(chǔ)。

(三)壓緊壓實(shí)責(zé)任,健全完善機(jī)制,著力抓好審計(jì)查出問題整改。深入推進(jìn)審計(jì)查出問題整改落實(shí)工作,更好發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”作用。同時,進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督與其他監(jiān)督力量聯(lián)動,發(fā)揮人大監(jiān)督、巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察等制度優(yōu)勢,縱深推進(jìn)整改,通過問題整改推進(jìn)政府治理體系健全和治理能力提升。