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第一條 為了規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)行為,控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提高審計(jì)質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,結(jié)合我局審計(jì)工作實(shí)際,制定本制度。

第二條 本制度所稱審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議分為重要項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議和一般項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議。

重要項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議是指對(duì)符合本制度第三條規(guī)定的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)(調(diào)查)報(bào)告進(jìn)行審定的專題會(huì)議。

一般項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議是指對(duì)本制度第三條規(guī)定以外的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)(調(diào)查)報(bào)告進(jìn)行審定的專題會(huì)議。

第三條下列審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)作為重要項(xiàng)目:

(一)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目;

(二)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目;

(三)績效審計(jì)項(xiàng)目;

(四)專項(xiàng)審計(jì)(調(diào)查)項(xiàng)目;

(五)自然資源資產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目;

(六)本級(jí)黨委、政府交辦的審計(jì)項(xiàng)目;

(七)涉及繳款和給予處罰的審計(jì)項(xiàng)目;

(八)需向紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法機(jī)關(guān)移送問題線索的審計(jì)項(xiàng)目;

(九)被審計(jì)單位或被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿有重大爭議的審計(jì)項(xiàng)目;

(十)其他需要召開重要項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定的項(xiàng)目。

第四條審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審理制。審理后,審理機(jī)構(gòu)根據(jù)《國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百四十七條:“審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書原則上由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定”的規(guī)定,填寫《審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議召開建議單》,連同審理后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審理意見書報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人審批召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。特殊情況下,經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán),由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定。

第五條審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議一般由分管該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)主持,參加人員包括總審計(jì)師及有關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人、審理人員、涉及審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組組長(主審),以及需要參加會(huì)議的審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組成員和其他需要列席的人員。

重大審計(jì)項(xiàng)目或涉及重要敏感事項(xiàng)的審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)由局長主持,局領(lǐng)導(dǎo)班子成員參加,其他參會(huì)人員按照前款規(guī)定安排。

第六條批準(zhǔn)召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議之后,涉及審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組組長(主審)負(fù)責(zé)組織籌備審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議,將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料提前印發(fā)給審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議參加人員。

第七條 審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議一般審定以下事項(xiàng):

(一)聽取被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見和審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位意見采納情況的說明;

(二)聽取審理人員情況匯報(bào);

(三)對(duì)審計(jì)報(bào)告的事實(shí)表述、審計(jì)評(píng)價(jià)、問題的定性、處理處罰意見、審計(jì)建議等進(jìn)行討論;

(四)形成會(huì)議決定。

第八條審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議堅(jiān)持民主集中制的原則和個(gè)人服從組織,少數(shù)服從多數(shù),下級(jí)組織服從上級(jí)組織的原則,會(huì)議需要決定的事項(xiàng),必須有二分之一以上參會(huì)人員同意方能決定。

第九條經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定,對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)違紀(jì)違規(guī)問題加重處罰的,涉及審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)告知被審計(jì)單位、被調(diào)查單位和有關(guān)責(zé)任人員,并聽取其陳述和申辯。

第十條涉及審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組組長(主審)負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄工作,代擬審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要,由會(huì)議主持人審閱、簽字后生效。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。

第十一條涉及審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組組長(主審)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定,修改、起草審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書等審計(jì)業(yè)務(wù)文書代擬稿,經(jīng)審理機(jī)構(gòu)審核后,按公文處理程序送簽。