第一條 為了規(guī)范審計組和審計人員的審計現(xiàn)場行為,進(jìn)一步提高審計效率,保證審計質(zhì)量,防范審計風(fēng)險,落實審計責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī),制定本辦法。
第二條 辦法適用于全州各級審計機關(guān)組織實施的審計和專項審計調(diào)查項目(以下統(tǒng)稱審計項目)的審計現(xiàn)場管理工作。
第三條 本辦法所稱的審計現(xiàn)場管理,是指自審計組進(jìn)入被審計單位開始工作至向派出審計組的審計機關(guān)提交審計結(jié)果文書期間,對執(zhí)行審計業(yè)務(wù)及相關(guān)事項進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調(diào)、實施、監(jiān)督和控制等一系列活動。
第四條 開展現(xiàn)場審計應(yīng)當(dāng)按照審計法的規(guī)定組成審計組,審計組實行審計組組長負(fù)責(zé)制。審計組組長是審計現(xiàn)場業(yè)務(wù)、質(zhì)量、進(jìn)度、廉政、保密、安全等工作的第一責(zé)任人。
審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計組組長的,根據(jù)工作需要,可以指定審計現(xiàn)場負(fù)責(zé)人。審計現(xiàn)場負(fù)責(zé)人根據(jù)審計組組長的書面委托,履行審計現(xiàn)場管理職責(zé),對審計組組長負(fù)責(zé),并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
審計組組長可根據(jù)需要在審計組成員中確定主審,審計組主審根據(jù)審計組組長的委托和審計分工,履行起草審計文書和信息、對主要審計事項進(jìn)行審計查證、協(xié)助組織實施現(xiàn)場審計管理、督促審計組成員工作等職責(zé)。
審計組成員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計分工,認(rèn)真履行職責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,自覺遵守組織、廉政、保密等紀(jì)律。
第五條 審計組應(yīng)當(dāng)設(shè)立兼職廉政監(jiān)督員,協(xié)助審計組組長抓好審計現(xiàn)場各項廉政風(fēng)險防控工作。對審計組成員發(fā)生的違反審計紀(jì)律和廉政規(guī)定問題,應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫿M組長報告,必要時可向?qū)徲嫏C關(guān)負(fù)責(zé)人報告。
第六條 外勤審計組有中共黨員3人以上,且在審計現(xiàn)場工作時間1月以上的,應(yīng)按規(guī)定成立臨時黨小組。臨時黨小組組長一般由審計組長兼任(組長不是黨員的由局黨支部指定一名黨員擔(dān)任),實行一崗雙責(zé),一手抓審計項目的實施,一手抓黨員學(xué)習(xí)教育管理工作,使從嚴(yán)管黨治黨工作延伸到一線,保證黨的建設(shè)和正常組織活動全覆蓋。
第七條 審計組應(yīng)在實施審計3日前向被審計對象(若為經(jīng)濟責(zé)任審計項目,含被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人,下同)送達(dá)審計通知書。審計通知書送達(dá)后,審計組應(yīng)取得被審計對象簽名和加蓋公章的審計文書送達(dá)回證。遇有特殊情況,經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn),審計組可直接持審計通知書實施審計。
第八條 審計組進(jìn)駐被審計單位時,應(yīng)組織被審計單位相關(guān)人員召開審計進(jìn)點會議,宣讀審計通知書,告知審計的范圍、內(nèi)容和工作紀(jì)律相關(guān)規(guī)定,提出配合審計工作的要求等。
審計期間,應(yīng)當(dāng)在被審計單位醒目位置張貼公示審計項目名稱、審計紀(jì)律、舉報電話、審計組聯(lián)系人及聯(lián)系方式等內(nèi)容。
第九條 審計組組長應(yīng)組織審計組成員對被審計單位進(jìn)行調(diào)查了解,收集、匯總被審計單位以下情況資料:
(一)單位的性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu);
(二)職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo);
(三)相關(guān)法律法規(guī)、政策及其執(zhí)行情況;
(四)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制;
(五)適用的業(yè)績指標(biāo)體系以及業(yè)績評價情況;
(六)相關(guān)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況;
(七)相關(guān)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)情況;
(八)經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)狀況及其他外部因素;
(九)項目實施情況及相關(guān)資料;
(十)以往接受審計及其整改情況;
(十一)其他情況和資料。
第十條 審計組組長應(yīng)當(dāng)及時組織編制審計實施方案并對審計實施方案的質(zhì)量負(fù)責(zé)。采取以下措施提高方案的科學(xué)性和可操作性:
(一)充分調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況,確保調(diào)查了解的深度和效果;
(二)根據(jù)審計項目總體目標(biāo)、被審計對象實際情況和審計人力及時間資源等,合理確定審計內(nèi)容和重點;
(三)將審計內(nèi)容和重點細(xì)化到具體審計事項,提出審計步驟方法和時限要求;
(四)合理配置審計資源,將審計事項分解落實到人,明確審計組成員各自承擔(dān)的工作任務(wù)和相關(guān)要求。
(五)對于已經(jīng)下達(dá)審計工作方案的審計項目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計工作方案的內(nèi)容制定審計實施方案,不得偏離審計工作方案的目標(biāo)和要求。
審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計進(jìn)展及相關(guān)情況變化,按規(guī)定權(quán)限和程序及時調(diào)整審計實施方案。
第十一條 審計組組長應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計實施方案,圍繞審計工作任務(wù),組織審計組成員開展審計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括被審計單位情況及行業(yè)背景、相關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定、審計業(yè)務(wù)能力、計算機審計方法以及廉政、保密、安全等。學(xué)習(xí)和培訓(xùn)應(yīng)安排專人做好記錄。
第十二條 審計人員在審計過程中應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行審計實施方案,按照方案確定的審計事項、分工和進(jìn)度要求,依照法定職責(zé)、權(quán)限和程序?qū)嵤徲?不得擅自減少審計事項和擴大審計范圍。但在審計工作過程中,審計人員如遇審計實施方案未予明確但確系重要審計事項的,審計人員有責(zé)任報告審計組長。審計組長應(yīng)及時向?qū)徲嫏C關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)匯報,經(jīng)同意后適時調(diào)整審計實施方案。
審計組組長可以根據(jù)審計實施方案確定的審計事項,組織編制審計任務(wù)清單,對審計事項的執(zhí)行、調(diào)整和完成情況進(jìn)行管理,確保審計實施方案落實到位。審計人員應(yīng)當(dāng)對相關(guān)審計事項的完成情況進(jìn)行確認(rèn),對未按要求完成的審計事項作出書面說明。
第十三條 審計人員應(yīng)當(dāng)按照審計實施方案確定的單位或者事項開展外部調(diào)查。對審計實施方案中沒有明確但屬于審計項目范圍的單位或者事項開展外部調(diào)查,應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計組組長同意,必要時,應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計實施方案。
外部調(diào)查不得偏離審計目標(biāo),不得借外部調(diào)查的名義調(diào)查了解與審計項目無關(guān)的事項。特殊情況下,遇有超出審計項目范圍的問題需調(diào)查的,應(yīng)當(dāng)報經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人依照有關(guān)規(guī)定審批。??????
第十四條 審計人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù),不得片面收集審計證據(jù),不得涂改、偽造、隱匿和擅自銷毀審計證據(jù)。審計人員獲取的審計證據(jù),應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)性、適當(dāng)性和充分性的要求。
第十五條 審計人員可以采取檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、重新操作、分析等方法向被審計單位以及有關(guān)單位和個人獲取審計證據(jù)。
審計組可以通過以下方式,提高審計取證的質(zhì)量:
(一)參與具體審計事項取證的人員共同研究;
(二)由審計組長、主審、經(jīng)驗豐富的審計人員對審計組成員進(jìn)行指導(dǎo);
(三)審計組會議集體討論;
(四)與被審計單位及相關(guān)人員充分溝通;
(五)向有關(guān)部門、專業(yè)機構(gòu)或?qū)＜易稍?
(六)提請審計機關(guān)審理部門開展現(xiàn)場審理。
第十六條 審計人員應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)規(guī)定,取得被審計單位對本單位提供資料真實性和完整性的書面承諾。被審計單位的相關(guān)資料、資產(chǎn)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄并影響獲取審計證據(jù)的,審計組應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)的規(guī)定采取相應(yīng)的證據(jù)保全措施。
第十七條 審計工作中,審計人員首先要遵循文明審計的原則開展工作。遇有被審計單位違反法律規(guī)定,拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查等不配合審計工作的情形,審計組應(yīng)當(dāng)積極協(xié)調(diào)溝通,要求被審計單位相關(guān)人員改正,并注意收集其不配合審計工作的相關(guān)證據(jù)。經(jīng)協(xié)調(diào)溝通仍無法解決的,審計組應(yīng)當(dāng)及時將有關(guān)情況上報審計機關(guān)。
第十八條 審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù),遇有以下情形,應(yīng)當(dāng)至少有兩名審計人員參加或者在場:
(一)向被審計單位及相關(guān)人員了解重要審計事項或者交接重要資料;
(二)外部調(diào)查取證;
(三)查勘現(xiàn)場;
(四)監(jiān)督盤點資產(chǎn);
(五)采取審計證據(jù)保全措施;
(六)結(jié)算與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的費用;
(七)審計組組長認(rèn)為需要兩人參加的其他情形。?
第十九條 審計人員對審計工作底稿的質(zhì)量負(fù)責(zé)。對審計實施方案確定的審計事項,審計人員均應(yīng)當(dāng)及時編制審計工作底稿,真實、完整記錄實施審計的主要步驟和方法、獲取的相關(guān)證據(jù)以及得出的審計結(jié)論等。
審計組組長、主審應(yīng)當(dāng)及時審核審計工作底稿,確認(rèn)具體審計目標(biāo)的完成情況和審計措施的有效執(zhí)行情況。對經(jīng)審核需補充審計證據(jù)或者修改審計結(jié)論的工作底稿,審計人員應(yīng)當(dāng)及時補充修改。經(jīng)審核后修改審計結(jié)論的,原工作底稿應(yīng)當(dāng)附于審定的工作底稿之后一并留存歸檔。
第二十條 審計組組長應(yīng)當(dāng)加強審計現(xiàn)場管理督導(dǎo),跟蹤檢查審計實施方案的執(zhí)行情況,督促落實審計事項,了解掌握審計人員的工作內(nèi)容和查證過程,提出工作要求并給予指導(dǎo),解決審計現(xiàn)場遇到的問題。對不能勝任審計工作分工的審計人員,應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整分工。
第二十一條 審計組組長應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制審計進(jìn)度,合理分配審計資源,以審計機關(guān)要求的現(xiàn)場審計結(jié)束日期和出具報告日期為基準(zhǔn),倒排出工作進(jìn)度時間表,確保現(xiàn)場審計工作按計劃完成,不得自行延期。如需延期,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報批。
第二十二條 審計組原則上每周應(yīng)組織召開一次審計業(yè)務(wù)會,分析審計實施方案落實情況和重點內(nèi)容查證情況,有下列情形的應(yīng)當(dāng)適時召開會議集體研究:
(一)編制和調(diào)整審計實施方案;
(二)審計組階段性工作通報和安排;
(三)研究重大審計事項;
(四)討論審計工作底稿及證據(jù)材料,研究起草審計報告;
(五)研究被審計單位或者被審計人員的反饋意見;
(六)研究廉政、保密事項;
(七)審計組組長認(rèn)為需要集體研究的其他事項。
重大事項及存在分歧的審計事項的討論過程和結(jié)果必須如實記錄,并由參會人員簽字確認(rèn)后歸入審計檔案。
第二十三條 審計組長應(yīng)當(dāng)重視廉政風(fēng)險,出現(xiàn)下列情形,應(yīng)當(dāng)采取提醒、報告、調(diào)整分工、增加復(fù)核程序、重新查證等措施:
(一)審計人員存在可能損害審計獨立性的情形而未主動提出回避;
(二)審計人員私自與被審計單位相關(guān)人員接觸;
(三)正在查證的重要事項被無故拖延或者隱瞞不報;
(四)審計組的工作秘密被被審計單位人員知悉;
(五)被審計單位通過各種渠道說情公關(guān);
(六)審計現(xiàn)場其他重大反常情形。
審計發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索時,審計組組長應(yīng)當(dāng)在審計組內(nèi)及時強調(diào)廉政風(fēng)險和保密紀(jì)律。
第二十四條 審計人員應(yīng)當(dāng)主動、如實向?qū)徲嫿M組長匯報審計工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)違規(guī)線索、問題和被審計單位意見。
審計組必須如實、全面、客觀地向?qū)徲嫏C關(guān)報告工作情況和結(jié)果。如隱瞞不報,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將作為嚴(yán)重違紀(jì)嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
審計期間,審計人員遇到可能影響審計獨立性涉及回避的情形,應(yīng)當(dāng)主動提出回避。
第二十五條 發(fā)生以下情形,審計組應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫏C關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)報告:
(一)發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)違規(guī)問題線索;
(二)收到重要信訪舉報材料;
(三)出現(xiàn)重大廉政、保密、安全等問題;
(四)出現(xiàn)可能影響審計獨立性的重要情形;
(五)需提請有關(guān)部門單位協(xié)助或者配合審計工作;
(六)出現(xiàn)嚴(yán)重影響審計工作開展的情形;
(七)其他需要報告的情形。
第二十六條 審計組對除重大違法違紀(jì)違規(guī)問題以外的每個審計事項、發(fā)現(xiàn)的每個問題,必須就事實、性質(zhì)等,與被審計單位充分溝通,盡可能達(dá)成一致意見。如有不同意見,應(yīng)如實向?qū)徲嫏C關(guān)報告。
審計組起草和提交審計報告前,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計實施方案中的審計事項是否完成,審計工作底稿是否經(jīng)過審核,審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否如實反映,問題定性、處理處罰意見和審計評價是否恰當(dāng)?shù)取徲嫿M組長對審計報告的質(zhì)量負(fù)責(zé),并在結(jié)束審計現(xiàn)場工作前完成審計報告的撰寫工作。
審計現(xiàn)場工作結(jié)束前,審計組一般應(yīng)當(dāng)召開會議與被審計單位交換對審計報告的意見。審計組可商被審計單位確定其參加人員,必要時可提請審計機關(guān)法規(guī)部門等派人參加。對存在分歧的事項,審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核實有關(guān)情況。
審計發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)審計組會議研究后決定不在審計報告中反映的,審計組應(yīng)當(dāng)編制清單并作出說明,與相關(guān)的審計工作底稿和證據(jù)一并提交審計機關(guān)法規(guī)部門。
第二十七條 審計組的請示匯報事項,應(yīng)當(dāng)遵循逐級請示匯報原則,被請示人應(yīng)明確答復(fù)。審計人員應(yīng)當(dāng)主動、如實匯報審計工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問題和被審計單位意見,不得拖延、瞞報。遇有重大事項或不同意見,審計人員可向?qū)徲嫿M長匯報,也可直接向?qū)徲嫏C關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)報告。
第二十八條 審計組需要上報專題報告和審計信息的,審計組組長、主審應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核相關(guān)證據(jù)材料。反映的事實和結(jié)論,原則上應(yīng)當(dāng)征求被審計單位及相關(guān)單位的意見。如有涉及重大經(jīng)濟案件調(diào)查等特殊審計事項,經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以不征求被審計單位及相關(guān)單位的意見。已有整改、處理情況的,應(yīng)當(dāng)一并反映。
涉及重大經(jīng)濟案件調(diào)查等特殊事項的專題報告、審計信息,原則上應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計機關(guān)法規(guī)部門審核,并嚴(yán)格限制知曉范圍,經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)妥善保管相關(guān)資料,不得泄露辦理過程與結(jié)果等信息。
第二十九條 審計組應(yīng)采取邊審計、邊整改的審計監(jiān)督方式方法,提高審計整改成效。審計發(fā)現(xiàn)除重大違法違紀(jì)違規(guī)問題以外的違規(guī)和管理不規(guī)范問題,應(yīng)及時與被審計單位溝通,督促被審計單位邊審計邊整改邊規(guī)范,已整改的問題應(yīng)當(dāng)在審計報告中反映。對尚未整改到位的問題加強跟蹤檢查,確保審計整改到位,列出應(yīng)整改未整改問題的清單及時反饋給被審計單位,并報審計機關(guān)。
第三十條 審計期間,審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中央八項規(guī)定、省委“十項規(guī)定”、州委“九項規(guī)定”、審計紀(jì)律八項規(guī)定和其他各項廉政規(guī)定,同時不得有下列行為:
(一)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自外出;
(二)工作期間飲酒;
(三)工作時間炒股、玩游戲等;
(四)自駕被審計單位交通工具;
(五)私自會見被審計單位相關(guān)人員;
(六)參與帶有賭博性質(zhì)的娛樂活動。
第三十一條 審計組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家保密法律法規(guī),嚴(yán)格保守國家秘密、工作秘密和商業(yè)秘密。
審計組應(yīng)當(dāng)加強對涉密信息資料和涉密電子設(shè)備的安全保密管理,嚴(yán)格按規(guī)定控制知曉和使用范圍。在審計現(xiàn)場應(yīng)當(dāng)采取有效措施,防止未經(jīng)允許的被審計單位有關(guān)人員接觸審計工作資料。
審計人員不得打聽不宜知悉的審計工作秘密,不得向被審計單位人員泄露審計工作秘密,不得在網(wǎng)絡(luò)、報刊等公共媒體上泄露審計工作秘密,不得擅自向新聞媒體披露審計情況,不得違反審計組提出的其他保密工作要求。
第三十二條 審計組應(yīng)當(dāng)加強對審計現(xiàn)場資料(含電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)及設(shè)備)的管理,嚴(yán)格履行資料交接手續(xù),妥善保管和使用,防止資料的丟失和損毀。
審計組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定使用介紹信、協(xié)助查詢單位賬戶通知書、協(xié)助查詢個人存款通知書等文書,并做好領(lǐng)用和繳銷記錄。
第三十三條 審計組應(yīng)當(dāng)加強審計現(xiàn)場人員管理,嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度和請銷假制度。需要住宿的,應(yīng)當(dāng)集中統(tǒng)一安排。
對無正當(dāng)理由,拒不服從工作安排,嚴(yán)重影響審計工作的審計人員,審計組組長報經(jīng)審計機關(guān)批準(zhǔn),可以停止其現(xiàn)場審計工作,由審計機關(guān)召回。
對不稱職或者不能勝任的審計組組長,審計機關(guān)有權(quán)及時進(jìn)行調(diào)整。
第三十四條 審計人員應(yīng)當(dāng)堅持文明審計,與被審計單位及相關(guān)人員溝通時,應(yīng)當(dāng)平等待人,以理服人。審計期間應(yīng)當(dāng)保持審計現(xiàn)場整潔有序,遵守被審計單位工作秩序。
第三十五條 審計組應(yīng)當(dāng)加強審計現(xiàn)場安全管理,有效預(yù)防和妥善處理突發(fā)事件。發(fā)生審計人員遭到恐嚇、威脅,與被審計單位人員沖突以及群體性上訪等可能嚴(yán)重影響審計工作開展和審計人員人身財產(chǎn)安全的突發(fā)事件時,審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場情況,保護(hù)審計人員和財產(chǎn)安全,并及時向?qū)徲嫏C關(guān)報告。
第三十六條 審計現(xiàn)場工作結(jié)束后,審計組組長應(yīng)當(dāng)及時組織對審計現(xiàn)場工作情況進(jìn)行總結(jié),對審計人員審計任務(wù)完成情況、廉政保密紀(jì)律執(zhí)行情況等進(jìn)行評價,總結(jié)評價結(jié)果納入審計檔案。
第三十七條 審計機關(guān)法規(guī)部門根據(jù)需要可以進(jìn)行審計項目現(xiàn)場審理,對審計實施方案確定的重要審計事項是否完成,審計發(fā)現(xiàn)重要問題是否在審計報告中反映,事實是否清楚,證據(jù)是否充分,適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng),審計評價、定性、處理處罰是否恰當(dāng),審計程序是否規(guī)范等及時提出審理意見,幫助審計組進(jìn)一步補充完善。
審計組在審計項目實施過程中發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)違規(guī)案件線索的,原則上應(yīng)及時與法規(guī)部門溝通,由法規(guī)部門提前介入,參與審計現(xiàn)場梳理案件線索的構(gòu)成要件,提高案件線索的質(zhì)量。
第三十八條 審計組應(yīng)當(dāng)充分運用現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)(AO)等信息化手段,對審計現(xiàn)場的信息進(jìn)行收集、分析、處理和共享,與審計機關(guān)實現(xiàn)信息的實時傳遞,加強對審計現(xiàn)場的動態(tài)管理。
第三十九條 審計組應(yīng)當(dāng)加強人文關(guān)懷,盡可能幫助審計人員排憂解難,適時組織開展健康有益的文體活動,保障審計人員的身心健康。異地審計的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安排休整。
第四十條 審計組應(yīng)當(dāng)加強審計外勤經(jīng)費管理,及時報賬。與被審計單位、賓館等結(jié)算就餐和住宿等費用,應(yīng)當(dāng)由兩人共同辦理。審計組外勤經(jīng)費支出明細(xì)、考勤記錄和經(jīng)費報銷情況應(yīng)當(dāng)在審計組范圍內(nèi)以適當(dāng)形式公布。
第四十一條 撤離審計現(xiàn)場前,審計組應(yīng)當(dāng)對以下事項進(jìn)行檢查和確認(rèn):
(一)需補充證據(jù)的審計事項,是否進(jìn)行了補充完善;
(二)審計現(xiàn)場形成的重要管理事項記錄是否完善;
(三)是否結(jié)清了相關(guān)費用;
(四)外聘人員使用的審計資料是否收回,電子數(shù)據(jù)是否按規(guī)定處理;
(五)應(yīng)當(dāng)歸還的資料和借用的設(shè)備是否如數(shù)歸還被審計單位、有關(guān)單位和個人,是否認(rèn)真清點、核對并做好交接手續(xù);
(六)不需歸還的審計資料是否按規(guī)定完整保存,涉密資料和數(shù)據(jù)的處理是否符合規(guī)定;
(七)需要銷毀審計資料的,是否編造審計資料銷毀清冊并報經(jīng)審計組組長批準(zhǔn)后銷毀;
(八)是否按規(guī)定完成審計數(shù)據(jù)的歸集、積累工作。
第四十二條 審計機關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)經(jīng)常聽取審計現(xiàn)場工作情況匯報,及時研究解決審計過程中遇到的重大疑難問題,并深入審計現(xiàn)場給予必要的工作指導(dǎo)。
第四十三條 審計現(xiàn)場結(jié)束后,審計組應(yīng)當(dāng)按國家審計準(zhǔn)則的相關(guān)要求,及時將有關(guān)資料提交業(yè)務(wù)部門復(fù)核和法規(guī)部門審理,審計組對業(yè)務(wù)部門復(fù)核和法規(guī)部門審理提出的復(fù)核和審理意見,是否采納的情況應(yīng)及時反饋給業(yè)務(wù)部門和法規(guī)部門。
第四十四條 違反本辦法規(guī)定,有下列行為之一,情節(jié)輕微的,由審計組或者派出審計組的審計機關(guān)批評教育并責(zé)令改正;情節(jié)較重的,由派出審計組的審計機關(guān)按照有關(guān)紀(jì)律規(guī)定和問責(zé)程序,責(zé)令作出檢查、誡勉談話、通報批評,或者采取調(diào)離崗位、引咎辭職、免職、降職等組織處理;依法應(yīng)當(dāng)追究行政責(zé)任或者黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任的,依照《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《中華人民共和國公務(wù)員法》、《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》和《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等有關(guān)規(guī)定,給予行政處分和紀(jì)律處分;涉嫌犯罪的,移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任:
(一)不嚴(yán)格執(zhí)行審計實施方案,擅自減少審計內(nèi)容或者擴大審計范圍;
(二)審計資料或者設(shè)備管理不善,造成損毀或者丟失;
(三)超越法定審計職責(zé),索取與審計事項無關(guān)的資料;
(四)影響被審計單位合法的業(yè)務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動;
(五)片面收集證據(jù),涂改、偽造、隱匿審計證據(jù);
(六)須兩人以上共同參與的事項擅自單獨實施;
(七)須提交審計組會議討論事項沒有提交,或者擅自改變集體決定;
(八)須請示匯報事項隱瞞不報或者擅自處置;
(九)與被審計單位溝通協(xié)調(diào)時言談舉止失當(dāng),影響審計形象;
(十)經(jīng)費開支、考勤記錄、報銷情況不公布,或者經(jīng)費管理混亂;
(十一)向被審計單位通風(fēng)報信、出謀劃策,幫助其阻撓、拖延審計工作;
(十二)違反現(xiàn)場紀(jì)律,不服從管理;
(十三)違反本辦法的其他行為。
第四十五條 審計組的外聘人員應(yīng)當(dāng)遵守本辦法,同時遵守審計機關(guān)對外聘人員管理的相關(guān)規(guī)定。
第四十六條 本辦法由黔南州審計局法規(guī)科負(fù)責(zé)解釋。
第四十七條 本辦法自印發(fā)之日起試行,同時2014年7月14日印發(fā)的《黔南州審計局審計現(xiàn)場管理辦法(試行)》廢止。該辦法試行期間有何問題,請及時向州局法規(guī)科反饋。
掃一掃在手機打開當(dāng)前頁面
- 國家部委
- 省級政府網(wǎng)站
- 省內(nèi)地市州政府網(wǎng)站
- 州內(nèi)網(wǎng)站
- 其它網(wǎng)站
